嘉賓：國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局黨委書記、局長曾光輝

播出時間：11月29日下午4點

主題：“稅力量”助力高校畢業(yè)生走穩(wěn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)路

【主持人】湖南當前的就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境如何？請從稅收視角為我們介紹一下。

【曾光輝書記】對于畢業(yè)大學(xué)生來說，一座城市的吸引力很大程度上取決于它能為自己提供多少就業(yè)機會、多大創(chuàng)業(yè)舞臺，這是大家最看重的“詩和遠方”。

稅收是經(jīng)濟的“晴雨表”，從稅收大數(shù)據(jù)看，全省特別是省會長沙的就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境優(yōu)良，呈現(xiàn)“高、穩(wěn)、優(yōu)”等為關(guān)鍵詞的好態(tài)勢。

一是創(chuàng)業(yè)熱情“高”。截至今年9月，全省存續(xù)的涉稅經(jīng)營主體248.3萬戶，較2020年底增加77.3萬戶、增長45.2%。今年新辦理稅務(wù)登記的經(jīng)營主體27.7萬戶，其中包含92個行業(yè)大類、1045個行業(yè)小類，增速快、涉面廣，充分反映出湖南創(chuàng)業(yè)市場的繁榮活躍。

二是就業(yè)形勢“穩(wěn)”。今年前三季度，全省個人所得稅累計申報繳稅人數(shù)同比增長0.6%，累計申報收入同比增長3.7%，收入增長快于人數(shù)增長3.1個百分點，就業(yè)人員收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長。外省在湖南參保職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)，由2020年的43.8萬人增加至2023年的79.8萬人，4年間增長82%，反映出外省人民來湘就業(yè)、在湘發(fā)展的意愿不斷增強。

三是宜居條件“優(yōu)”。長沙已連續(xù)15年蟬聯(lián)“中國最具幸福感城市”，“幸福長沙”已成為一張金光閃閃的名片。省委書記沈曉明在今年全國“兩會”期間回答“長沙為什么吸引年輕人”時，特別說到：生活成本低、教育水平高、醫(yī)療水平高。目前，長沙的房價和生活成本是全國省會城市之中最低的之一，而長沙的教育、醫(yī)療水平是在全國的第一方陣。

特別是國家最近發(fā)布了關(guān)于促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展一系列稅收優(yōu)惠政策，加大住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求，降低二手房交易成本，將更加友好支持高校畢業(yè)生在湖南、在長沙安居樂業(yè)。

【主持人】為了鼓勵、支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，我省出臺了哪些稅收減免優(yōu)惠政策？

【曾光輝書記】2023年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》，以鼓勵高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)、鼓勵社會支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)為宗旨，形成了涵蓋14項支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的政策指引。鼓勵高校畢業(yè)生等青年群體自主創(chuàng)業(yè)，主要是“五項減免”：

1.個體經(jīng)營定額扣減。對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

2.減免增值稅。對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)，以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3.減免企業(yè)所得稅。對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.減征個人所得稅。對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

5.減半征收“六稅兩費”。對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

以上5項政策，均延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

【主持人】網(wǎng)友提問：我是今年畢業(yè)的大學(xué)生，請問怎么申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》？拿到這個證開個小店就可以享受這些優(yōu)惠政策嗎？怎么申請？

【曾光輝書記】大學(xué)生朋友可以通過現(xiàn)場和線上兩種方式申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。一是現(xiàn)場申領(lǐng)，向戶籍地或常住地社區(qū)（行政村）公共就業(yè)服務(wù)平臺提出辦理申請。二是線上申領(lǐng)，在湖南省人力資源和社會保障廳網(wǎng)上辦事大廳、“湘就業(yè)”微信公眾號、智慧人社APP、智慧人社微信公眾號申請辦理。

畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生拿到《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》后，只要符合上面“五項減免”的第一條“個體經(jīng)營定額扣減”政策，就能享受相關(guān)稅費減免。向稅務(wù)部門申報納稅時，僅需填寫《重點群體或自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)信息表》和相關(guān)納稅申報表，并按要求留存資料備查，就能享受稅惠政策。

【主持人】網(wǎng)友提問：我是去年畢業(yè)的大學(xué)生，今年和幾個同學(xué)合伙開了一家小設(shè)計公司，也屬于增值稅小規(guī)模納稅人，能享受到的稅收優(yōu)惠政策有哪些？可以申請這“五項減免”嗎？

【曾光輝書記】這位網(wǎng)友的設(shè)計公司屬于小規(guī)模納稅人，依法可以享受小規(guī)模納稅人增值稅減免和“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠。這位網(wǎng)友可以根據(jù)公司實際情況選擇適用“五項減免”中的相關(guān)優(yōu)惠。

同時，如果公司吸納的就業(yè)人員中有脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，公司還可以享受企業(yè)招用重點群體稅收優(yōu)惠政策。

【主持人】什么是小型微利企業(yè)？我是開超市的個體戶，可以同時疊加享受這些稅收優(yōu)惠嗎？

【曾光輝書記】小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠對象，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。這位網(wǎng)友開辦的超市是個體戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策，疊加享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠。此外，個體戶屬于個人所得稅納稅人，還能就應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，享受個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠。

【主持人】對于吸納高校畢業(yè)生等重點群體就業(yè)的企業(yè)，我們有哪些稅費扣減？

【曾光輝書記】企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準我省規(guī)定為每人每年7800元。打個比方：2024年7月，長沙一家企業(yè)招錄了符合上述政策條件的6名高校畢業(yè)生，和他們簽訂了1年期勞動合同，并按規(guī)定繳納了社會保險費。7月份，這家企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅和其他附加稅費，合計22400元。根據(jù)吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策，這家企業(yè)7月份可一次性享受年度內(nèi)減免限額：6×7800÷12×6=23400元。也就是說，這家企業(yè)7月份的稅費都可以減免。剩下的1000塊錢，可以在2024年度內(nèi)的以后納稅期進行抵減。如果到今年12月還沒有扣減完，余下的額度可以在2024年度匯算清繳時，扣減企業(yè)所得稅。但要注意的是，年度內(nèi)尚未扣減完畢的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

【主持人】科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間吸納大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、就業(yè)，能夠享受哪些稅費優(yōu)惠政策？

【曾光輝書記】科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間都屬于公共創(chuàng)新平臺，這些創(chuàng)新平臺都可以享受增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多項優(yōu)惠。

【主持人】鼓勵社會資本投資創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面，我省有哪些稅收優(yōu)惠政策？

【曾光輝書記】對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資人直接投資到未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，或初創(chuàng)科技型企業(yè)，對其投資額給予抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以減免企業(yè)所得稅。

【主持人】為了讓這些“真金白銀”的政策真正落實到位，稅務(wù)部門采取了哪些措施？

【曾光輝書記】高校畢業(yè)生等青年就業(yè)關(guān)系民生福祉、經(jīng)濟發(fā)展和國家未來。全省稅務(wù)部門高位推進、持續(xù)發(fā)力，通過提供高效、便捷、優(yōu)質(zhì)的政策輔導(dǎo)、稅費服務(wù)，助力畢業(yè)生起好步就好業(yè)。具體來說，就是落實“一個機制”，做好“兩個對接”，優(yōu)化“三項服務(wù)”。

落實“一個機制”，即，落實“政策找人”機制。依托稅費大數(shù)據(jù)匹配政策適用對象，將新辦戶適用政策及解讀、操作指引、風險提醒等內(nèi)容打包推送，變“人找政策”為“政策找人”。

做好“兩個對接”，即，做好“稅校對接”，湖南省稅務(wù)局、部分市州稅務(wù)局與中南大學(xué)、長沙理工大學(xué)等10余家高校簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，從平臺共建、人才培養(yǎng)、決策咨詢、稅費共治等方面開展深度合作，建成全省首個“大學(xué)生校外實踐培訓(xùn)教育基地”“青馬工程”稅校聯(lián)合教育基地等，“稅務(wù)+高?！钡木\共治模式更加完善。做好“部門對接”。加強與各級工商聯(lián)和行業(yè)協(xié)會的對接，聯(lián)合開展“稅法公開課”“財稅必修課”“稅協(xié)公益講壇”等活動，擴大政策知曉范圍；與人社、就業(yè)中心等部門建立信息交流和協(xié)作機制，進一步深化高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)涉稅信息共享。

優(yōu)化“三項服務(wù)”，即，優(yōu)化“宣傳輔導(dǎo)”服務(wù)，深入機關(guān)、鄉(xiāng)村、社區(qū)、學(xué)校、企業(yè)、單位開展稅法“六進”活動，重點在省內(nèi)20余所高校開展“就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅法第一課”活動，將稅費優(yōu)惠政策送到就業(yè)指導(dǎo)中心和高校畢業(yè)生手中。優(yōu)化“訴求響應(yīng)”服務(wù)。14個市州稅務(wù)局、湘江新區(qū)稅務(wù)局主要負責人走進在線訪談間，構(gòu)建139個征納互動運營中心，提供“屏對屏、面對面”辦問一體互動服務(wù)，讓高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)的涉稅訴求實時響應(yīng)、實時跟進。優(yōu)化“辦稅體驗”服務(wù)。通過邀請畢業(yè)生參加稅費體驗、組織大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者走流程等方式，增進學(xué)生對稅費政策、辦稅流程、稅收權(quán)益等情況的了解，進一步提高畢業(yè)生的稅收認知度和稅法遵從度。

【主持人】如果大家要了解更多關(guān)于納稅辦稅的相關(guān)問題，可以通過什么渠道和途徑了解、辦理？

【曾光輝書記】全省稅務(wù)部門在精準開展政策宣傳輔導(dǎo)的同時，線上通過“兩微一端”、電子稅務(wù)局、湘稅通等多渠道反饋稅費訴求，特別是12366熱線24小時全時在線；線下推進“楓橋式”稅務(wù)所建設(shè)，設(shè)置“辦不成事”窗口，兜底負責處理稅費疑難復(fù)雜事項。此外，我們聚焦稅費熱點問題，制作宣傳折頁、卡通動漫等形式多樣的宣傳輔導(dǎo)產(chǎn)品，幫助高校畢業(yè)生讀懂、用好稅費優(yōu)惠政策。

【主持人】民營企業(yè)是解決大學(xué)生就業(yè)的重要渠道。近期，《優(yōu)化稅收營商環(huán)境助力民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干措施》發(fā)布，稅務(wù)部門在服務(wù)民營企業(yè)方面，有哪些實招？

【曾光輝書記】稅務(wù)部門是與民營企業(yè)打交道最廣泛、最頻繁的服務(wù)管理部門，全省稅務(wù)部門打好服務(wù)民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的“組合拳”，用硬實招打造一流的稅收營商環(huán)境。

一是減稅降費惠企。優(yōu)化完善“政策找人”機制，為民營企業(yè)提供“精準推送—提示提醒—動態(tài)跟蹤—問效分析”的全流程閉環(huán)服務(wù)，促進稅惠紅利直達快享。今年1-10月，全省民營企業(yè)享受減稅降費及退稅641.7億元，占比53.3%，成為國家稅費支持政策的主要受益群體。

二是紓困解難助企。認真落實“民營經(jīng)濟31條”，創(chuàng)新推出“湘稅30條”、“稅商”協(xié)作10條，與商務(wù)、資源、市監(jiān)、海關(guān)等10余個部門簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，建立稅務(wù)、工商聯(lián)協(xié)作機制，常態(tài)化開展“春雨潤苗”“三送三解三優(yōu)”行動，為民營企業(yè)解決訴求2652件。今年1-10月，通過“線上銀稅互動平臺”向41.6萬戶次納稅人提供稅收信用貸款1116.2億元，有效緩解小微、民營企業(yè)融資難題。

三是簡約辦稅便企。開通線上“辦不成事”反映窗口，設(shè)立600余個“遠程虛擬窗口”解決跨域辦稅難題。不斷優(yōu)化出口退稅流程，全面推行無紙化退稅申報，對一類企業(yè)、先進制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿(mào)企業(yè)的正常退稅業(yè)務(wù)“即報即辦”，最快1個工作日內(nèi)辦結(jié)。明確能力作風、服務(wù)質(zhì)效、涉稅監(jiān)管、權(quán)益保護等4大類26項稅收營商環(huán)境優(yōu)化行動任務(wù)，納稅人滿意度持續(xù)提升。

四是柔性執(zhí)法為企。嚴格落實“首違不罰”制度，推出14項“首違不罰”事項清單，對符合“首違不罰”條件的民營企業(yè)依法不予稅務(wù)行政處罰，累計辦理“首違不罰”2萬余件。聯(lián)合廣東等“六省一市”發(fā)布《中南區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準》，規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，統(tǒng)一稅務(wù)執(zhí)法尺度，切實維護中小微企業(yè)和個體工商戶等民營經(jīng)濟納稅人合法權(quán)益。

【主持人】近年來，我省一直在優(yōu)化稅費業(yè)務(wù)辦理渠道，很多事情可以網(wǎng)上辦、一次辦。具體有哪些渠道？

【曾光輝書記】近年來，湖南稅務(wù)部門按照“加快推進電子政務(wù)、構(gòu)建全流程一體化在線服務(wù)平臺”的要求，在稅務(wù)總局統(tǒng)一部署下，積極擴大“網(wǎng)上辦”，持續(xù)推進“線上辦”，深化應(yīng)用“碼上辦”，不斷拓展“掌上辦”，讓“少走馬路”“在線互動”“一掃盡覽”“移動辦稅”成為常態(tài)，超過95%以上的稅費業(yè)務(wù)實現(xiàn)“非接觸式”辦理，辦稅繳費渠道多元暢通。

比如，登錄國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局，可以實現(xiàn)發(fā)票辦理、申報繳稅、證明辦理等各類涉稅事項的全程網(wǎng)上辦理，遇到不懂的問題，還可以點擊電子稅務(wù)局“悅悅”圖標發(fā)起提問咨詢，享受稅務(wù)干部遠程同步指導(dǎo)服務(wù)。還有，納稅人可以通過個稅APP，辦理個人所得稅年度匯算業(yè)務(wù)；可以通過湘稅社保APP，繳納城鄉(xiāng)居民及靈活就業(yè)人員社保費；可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)?，等等?/p>

【主持人】我省如何優(yōu)化納稅信用評價，助力民營企業(yè)解決融資難題？

【曾光輝書記】良好的納稅信用是企業(yè)誠信經(jīng)營、長遠發(fā)展的“金字招牌”，也是企業(yè)享受稅惠政策、開展招投標和融資的重要“敲門磚”。

為助力民營企業(yè)解決融資難題，湖南稅務(wù)部門一是深入推進精誠共治，加強與國家金融監(jiān)督管理總局湖南監(jiān)管局、各銀行業(yè)金融機構(gòu)的協(xié)調(diào)合作，進一步拓展納稅信用結(jié)果的增值應(yīng)用，提升民營企業(yè)融資便利度。目前，已與36家銀行簽訂“線上銀稅互動合作協(xié)議”，其中27家銀行實現(xiàn)“銀稅直連”。

二是加強納稅信用管理，通過電子稅務(wù)局、湘稅通平臺為納稅人提供按月查詢納稅信用評價情況服務(wù)，幫助符合條件的企業(yè)及時修復(fù)納稅信用等級。

三是落實便民辦稅舉措，主動為4.4萬戶A級納稅人提高1-10分的2023年度起評分，提升A級納稅人的容錯空間。輔導(dǎo)已滿12個月M級的新辦企業(yè)開展復(fù)評，幫助納稅人更快累積信用資產(chǎn)，復(fù)評成功的3138戶中有2367戶提升到B級，提升率75.4%。

【主持人】接下來，我省稅務(wù)部門在促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)方面有哪些安排？

【曾光輝書記】就業(yè)是百姓家事，更是重要國事。下一步，湖南稅務(wù)部門將深入學(xué)習貫徹黨的二十屆三中全會精神，習近平總書記關(guān)于“促進高質(zhì)量充分就業(yè)”的重要指示精神，按照稅務(wù)總局、省委省政府的部署要求，落細落穩(wěn)稅務(wù)領(lǐng)域的稅收改革任務(wù)。聚焦重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)需求，充分發(fā)揮稅收職能作用，深化拓展內(nèi)外部協(xié)同合作，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，以更加精準、更有溫度、更具成效的稅收服務(wù)，為高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)架橋鋪路，為穩(wěn)增長、促就業(yè)、保民生注入強勁的“稅動能”，讓就業(yè)創(chuàng)業(yè)點亮萬家燈火。